מהו עוסק מורשה ולמי זה מתאים?

כאשר אנשים פותחים עסק עצמאי בישראל, אחד ההחלטות הראשונות שהם צריכים לקבל היא האם להירשם כעוסק פטור או כעוסק מורשה. עוסק מורשה הוא קטגוריה שמתאימה לעסקים עם הכנסות מעל הסף שמוגדר בחוק או לבעלי מקצועות מסוימים המחויבים להירשם כך. במאמר זה נפרט מהו עוסק מורשה, מהם היתרונות והחובות שלו, ולמי כדאי לבחור בסטטוס זה.

מהו עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא עצמאי או עסק שמחויב לגבות מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו, ולהעביר את הסכומים שנגבו לרשות המסים. כל עוסק מורשה נדרש להוציא חשבונית מס על כל עסקה, בה מפורטים המחיר ומע"מ שנגבה. עוסקים מורשים מגישים דוחות מע"מ לרשויות המס בצורה חודשית או דו-חודשית, בהתאם להיקף העסקאות שלהם.

מי חייב להיות עוסק מורשה?

• עסקים עם מחזור הכנסות שנתי מעל הסף שנקבע: נכון ל-2024, הסף עומד על כ-107,000 ש"ח לשנה. אם ההכנסות עולות על סף זה, העסק חייב להירשם כעוסק מורשה.

• בעלי מקצועות מסוימים: מקצועות חופשיים כמו עורכי דין, רואי חשבון, רופאים, מהנדסים, אדריכלים ועוד מחויבים להירשם כעוסק מורשה, ללא קשר לגובה ההכנסות.

יתרונות של עוסק מורשה

למרות שעוסק מורשה נדרש לגבות מע"מ מלקוחותיו ולהעביר את הסכום לרשויות המס, ישנם מספר יתרונות לסטטוס זה:

1. יכולת לקזז מע"מ תשומות: עוסק מורשה יכול לקזז את המע"מ שהוא משלם על הוצאות העסק שלו מהמע"מ שהוא גובה מלקוחותיו. כך ניתן להפחית את ההוצאות הכספיות השוטפות.

2. תדמית עסקית מקצועית: לעסקים מסוימים, הרישום כעוסק מורשה מעניק תדמית של עסק גדול ומקצועי יותר. לקוחות עשויים להעדיף לעבוד עם עסקים שמנפיקים חשבונית מס.

3. אפשרות לעבוד עם גופים גדולים: גופים ממשלתיים וחברות גדולות לרוב דורשים עבודה מול עוסקים מורשים בלבד, שכן הם מעדיפים להתנהל מול עסקים שמנפיקים חשבונית מס ויכולים לקזז מע"מ.

חובות עוסק מורשה

מצד שני, רישום כעוסק מורשה מביא עמו גם חובות ומחויבויות נוספות:

1. הנפקת חשבוניות מס: עוסק מורשה נדרש להנפיק חשבוניות מס על כל עסקה, כולל גביית מע"מ מלקוחות. זה מחייב מעקב קפדני אחר ההכנסות וההוצאות של העסק.

2. דיווח חודשי או דו-חודשי למע"מ: יש להגיש דוחות מע"מ בצורה שוטפת (חודשי או דו-חודשי) ולהעביר את הסכומים שנגבו מהלקוחות לרשות המסים.

3. דוחות שנתיים ודוחות למס הכנסה: עוסק מורשה נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה, שבו מפורטות כל ההכנסות וההוצאות של העסק.

למי מתאים עוסק מורשה?

עוסק מורשה מתאים לעסקים עם הכנסות משמעותיות, מעבר לסף שנקבע בחוק. בנוסף, אם אתם עוסקים במקצועות חופשיים כמו עורך דין, רופא, רואה חשבון או מהנדס, אתם מחויבים להירשם כעוסק מורשה, גם אם ההכנסות שלכם מתחת לסף.

גם עסקים קטנים עשויים להעדיף להירשם כעוסק מורשה כדי להעניק תדמית מקצועית יותר ולנצל את היתרון של קיזוז מע"מ על הוצאות העסק.

איך פותחים תיק עוסק מורשה?

ההליך לפתיחת תיק עוסק מורשה כולל את הצעדים הבאים:

1. רישום במע"מ: פנייה למשרדי מע"מ והגשת בקשה לרישום כעוסק מורשה. בעת הרישום יש להציג מסמכים המעידים על פתיחת העסק והצהרת הכנסות משוערת.

2. רישום במס הכנסה: פתיחת תיק במס הכנסה שבו יידווחו ההכנסות וההוצאות של העסק לאורך השנה.

3. רישום בביטוח לאומי: יש לדווח לביטוח לאומי על פתיחת העסק כדי להסדיר את תשלומי הביטוח בהתאם להכנסות העסק.

עוסק מורשה הוא סוג של עוסק עצמאי שמחויב בגביית מע"מ והעברת הסכומים שנגבו לרשויות המס. למרות שחובות הדיווח של עוסק מורשה מורכבות יותר בהשוואה לעוסק פטור, ישנם יתרונות משמעותיים כמו קיזוז מע"מ תשומות ותדמית מקצועית. אם אתם שוקלים לפתוח עוסק מורשה או צריכים ייעוץ מקצועי בנושא זה, שטיינבאום חני - משרד רואי חשבון כאן כדי לעזור לכם לעבור את התהליך בצורה קלה ומקצועית.